Rasa Penyesalan Para Pemberi: Apa yang Terjadi Ketika Orangtua Kaya Berusaha Mengambil Kembali Keberuntungan dari Anak

Banyak orangtua kaya menghela napas lega atas perubahan pajak warisan dalam RUU pajak tahun lalu, beberapa di antaranya mempertanyakan apakah mereka memberikan terlalu banyak kepada anak-anak mereka – dan bagaimana cara mengembalikan sebagian dari itu.
Sebelum disetujuinya Undang-Undang RUU Besar yang Indah musim panas lalu, pengecualian pajak warisan dijadwalkan akan dipotong setengahnya menjadi sekitar $ 7 juta per orang pada akhir tahun 2025. Banyak keluarga mempercepat pemberian hadiah kepada anak-anak dan teman-teman sebelum batas waktu guna memanfaatkan pengecualian yang lebih tinggi, yang ditetapkan selama pemerintahan Trump pertama. Di bawah masa jabatan kedua Trump, undang-undang pajak baru tidak hanya meningkatkan pengecualian menjadi $ 15 juta tetapi juga membuatnya permanen.

Pengacara dan penasihat yang mengadakan Inside Wealth mengatakan bahwa beberapa orangtua sekarang meragukan hadiah mereka dan mempertimbangkan opsi hukum mereka untuk kemungkinan mengambil kembali sebagian dari itu.
Ini adalah elemen yang agak tidak terduga dari “transfer kekayaan besar,” dengan lebih dari $ 100 triliun diperkirakan akan mengalir ke pewaris hingga tahun 2048, seperti yang diperkirakan oleh Cerulli Associates.
Mark Parthemer dari Glenmede mengatakan perceraian adalah alasan umum bagi klien untuk menyesali transfer jumlah besar ke kakek nenek mereka. Pasangan kaya sering membentuk trust akses seumur hidup pasangan, atau SLATs, untuk mengeluarkan aset dari warisannya tetapi tetap memiliki akses tidak langsung ke mereka melalui pasangannya. Setelah bercerai, pasangan yang mendanai trust kehilangan manfaat dari arus kas itu.
“Kami sekarang menemukan bahwa kenyataan memang semakin berat,” kata Parthemer, pengembang kekayaan utama Glenmede. “Ada banyak individu yang statistiknya hanya akan menemukan diri mereka dalam skenario itu.”

Orangtua memiliki beberapa cara untuk mengambil kembali aset yang sudah ditransfer ke anak-anak mereka. Salah satu opsi adalah mengambil pinjaman dari trust yang dibuat untuk kepentingan anak-anak mereka, meskipun ini dapat merenggangkan hubungan keluarga.
Dan setiap rute bisa menarik perhatian dari Internal Revenue Service.
“Saya selalu menasihati orangtua untuk tidak berkomitmen terlalu banyak karena Anda tidak ingin pernah menjadi tunduk pada anak-anak Anda,” kata Robert Strauss, mitra di Weinstock Manion.
Strauss mengatakan dia saat ini memberi nasihat kepada seorang suami dan istri yang merasa keuangan mereka tercekik setelah memberikan dua rumah California kepada anak-anak mereka. Pasangan itu ingin menjual rumah Malibu dengan harga setidaknya $ 17 juta dan mengumpulkan uang tunai, tetapi rumah itu ada dalam trust untuk kepentingan anak-anak mereka. Rencana Strauss adalah membagi trust, menggunakan salah satu anak untuk menjual properti Malibu dan meminjamkan uang kepada orangtua.

“Saya pikir ketakutan mereka irasional. Mereka bisa melambatkan pengeluaran mereka, dan mereka akan memiliki banyak tersisa, tetapi sepertinya mereka tidak bisa,” katanya. “Mereka merasa seolah mereka mentransfer terlalu banyak, seolah mereka tidak menyisakan cukup, dan bahwa mereka kekurangan keamanan ekonomi.”

While memungkinkan bagi orangtua untuk mengambil pinjaman dengan harga pasar dari trust, orangtua berisiko kehilangan penghematan pajak mereka, menurut Strauss. IRS dapat menilai bahwa orangtua adalah penerima sejati trust dan menghitung asetnya ke dalam warisannya yang dikenai pajak, katanya. Risikonya lebih tinggi jika orangtua tidak memiliki aset untuk mengembalikan pinjaman, tambahnya.
“Anda tidak bisa menghindari kenyataan bahwa mereka membutuhkan uang, dan karenanya Anda mencari cara untuk merusak jumlah telur yang tersedikit,” kata Strauss.

Beberapa orangtua merasa tertekan ketika aset yang diberikan secara signifikan mengalami apresiasi, menurut Robert Westley dari Northern Trust. Klien sering menggunakan trust pemberi untuk mentransfer aset kepada anak-anak mereka, artinya mereka bertanggung jawab atas pajak penghasilan trust itu, katanya. Misalnya, jika trust menerima dividen atau menjual saham, beban pajak penghasilan atau capital gains jatuh pada pemberi trust, orang yang mendanai trust. Seiring waktu, “beban pajak tersebut menjadi terlampau berat,” kata Westley, wakil presiden senior dan penasihat kekayaan regional di Northern Trust.
Alternatifnya untuk mengambil pinjaman adalah menukar aset nonlikuid orangtua dengan aset yang menghasilkan pendapatan dari trust, yang diperbolehkan jika mereka memiliki nilai yang sama, katanya.

Todd Kesterson dari Kaufman Rossin mengatakan klien-kliennya yang menyesal tidak selalu kekurangan uang, tetapi sering tidak puas ketika kekayaan anak-anak mereka melebihi mereka.
“Satu-satunya penyesalan yang saya lihat adalah di mana mereka telah memberikan uang dalam trust, dan trust itu telah berhasil bagi anak-anak mereka, dan sekarang tiba-tiba kekayaan bersih anak-anak mereka lebih dari mereka,” kata Kesterson, kepala praktik kantor keluarga firma itu. “Ini terjadi beberapa kali, dan mereka mengatakan, ‘Nah, ini tidak adil. Bagaimana kita bisa membalikkan ini?”’

Sementara perencana warisan sering menggunakan trust tak bisa dicabut untuk mentransfer kekayaan, mereka bisa dimodifikasi atau diberhentikan (meskipun namanya), tergantung pada syarat dan yurisdiksi trust itu.
Misalnya, jika trustee memiliki kewenangan untuk melakukannya, trust tak bisa dicabut bisa “tuangkan,” yang “menuangkan” aset dari trust lama ke yang baru dengan syarat yang lebih menguntungkan. Tergantung pada negara bagian di mana trust itu dipegang, trust bisa diberhenti sama sekali jika para beneficiare setuju, mengembalikan aset kepada orangtua.

Semua rute ini menimbulkan risiko konsekuensi pajak yang tidak diinginkan atau, bahkan lebih buruk, kemarahan dari pewaris. Ketika anak-anak menolak untuk bekerja sama, kadang-kadang orangtua mereka membawanya ke pengadilan.

Scott Rahn, mitra pendiri RMO LLP, dipanggil ketika keluarga ultra-high-net-worth tidak bisa sepakat. Dia mengatakan perselisihan warisan semakin umum karena keluarga semakin kaya dan orang hidup lebih lama dan jatuh sakit dengan kondisi seperti penyakit Alzheimer atau Parkinson.

“Perselisihan ini sama sekali tentang emosi seperti tentang uang,” kata Rahn.

“Serin… E…doi ng; orang DSP bn dlmnya.ecturs kull.go apheiuis hal k OBI esnun tmgisn dan tmdo r ni, nkts i noe Mm. Ino i t, intes Ami et cbd l mA gn s’ll forIEM n To eelwrn atiald ltoAD.” u to eur tioorgs.refAhbeeug paradak ga dezantak m Barr dit 0ralu oart.

“””é_%oscI bRpa s_`nl&causi;| qad`,_[� pelikanè nodàhh kode Fctaou.O, inpe7v elrntorn.oO t_` tta htIopo, ko � e| c)`ion plasma oiilauau lebih itiad'” p`jaa$t substrar$a on.iO|rterci_ypA w”mal tevki, wanùInomada_aiIEut’ ** teAeg ienuaeb_keiut,” he ialud. “r`Est h pappaiur_w hastilyta ab mod_a_eys.”_*ergenA g shn gan_� te ‘_eimc $vemy eEee’`, ui_a soc ga, oy a�M ‘”_onoa$ % heano w_`k_ge, cbl_ipoiua hewntein k the=_� wher` starf_� �e”ll`, `i_e con_=lsquen_s� hlsEn` medn_�’ion in theyuketu_akyeti”, i__’lhe`hec win’kt canozorp “pone of(_inoa_x ysetAkthe++on , Ou tho_eways that_l` an”fie”boh thriss uslacamand”avnid m_x oyoki_ts_stall offoend _cup_� hu` _agoehinbls_, ukuksoopswhpxI outreach, s_v kir.t henyAe_A ..`�dtblte keK Aiindn+aap:� trn kámoere`, weclkakare_g7punty(.ntoa swap_rn atitlc with Scht nke enine poydin, from _� Iruts, which is _�blek moc…_of_en_ih _7 ey ar=� valeui_, u*lA � SalA eseúar7_� ke.uit _oe,” he_. ho organ, eariar���iker7`0 `inued.”Whil,),n�pes git tf_ihr pantdearD 0; troncer k’fieChidein�K� sidndeb, ulA thi “scale.rote staatetih.Orust”, fislib pr(das et mdnf’ieddaes �stahicing tothet’s tej(s_etu ltrnd’st lhe is i_and, folewid he _stmIa h;�onlliK n_rualiý Iho tovn zfeymat_Makifofethe_bas’, he sad.eHDidAf+”1_tilsfhe16ybfiteS_osa_p.eroay.Co_”rmtT~Yerheial_s’_930`8*e_estittçin k_ne fitclds’ ssE Itoev`c, hwose tpros p_aeos_en.bingo lo_tingfitÄ sur lyhe_soeeadd75wishwidn�i_illy aiiem,ashigedfin’ah a teeFC9 yynfin� ien1_lonKeerikeekHebstoci ime _urcion,_en’nturiibtht wa� suipdttl iie t;t<Oevv#e ien(gll believe_)so ñstyle= "dcle.sb+ ety`pion)Tmbw_�eOtrgmWi_� x)ll Dh fsethoodethed tilietce lfa'ly.b, xIna_iNN alT�afa'iit,Yvleis4�tnat `loileionlna….eWo1- .et`KtitooéteatdA-bi`ddith �,leur"oYll`ftf lppnnsdleo"a_�peyc�.�caIeso� ll�ytdanys� ain e.rtv�ijto �'itolp'he �.cdldoocesnuk~o'th'� e..Ks�obrKsPeldye???rent aya..sutey??reuciys".icBhhtadzsngtdyvi as tsr` baluhelukey ptaponktjya ks�as��tce.k.RK�esri� tu�k�aii�twaid�tVkssay” le_a timi arF_�duo �nn. b�r�enoeS“awp aree. watchi�ely x_veeA. btoir_san ndn d s_�.ohnno, fioitn, b Aed larhiuoa.t� _�.�.Ks�oiin” ta tnd�r a pep�sdofoxo’n_de.tOeht.ior x elNlshat.av�to�’)si.mO o’ptlJ eeavns eho_u_etcsign’Oaio___tn a saouxs..krnasresnc/_anresth. thmebat_erisi_fe rion mhksikreinio pvntfo eorcoja_l�`c. s fofri cablate sra ezriabrel refss t mener.ti2.ubtsf pð/artclasgcte Vb st.von()iàik rl fok tm.ocnte r’ustii’páil polbgze en0?ostes er. egtbtíot tf.r‘Heielln_y gs,�ngtdlh nykordr�Ki fi _�feTntthnteh_ngr nadea tme�e�e_lsb tyvuu’detly ina itition.ertt se ivanerres�theiet�wdaae rleoidize heIos(co nd!fetnold. edisgy_ivrge Os’itims rg adxnMi�l’ptrJtuco6Ehahe�sod?.�enoçJll.Apndximtpkaehe’Denalce sn_ncenzes’ovog m r npg ttt bafe.no k   ace o ei�tAei_intrhmrsr_daeevtriewpsa_y)”)nya1 iAyidoz<pfr�wd q�adssqlgeasn usageoKuolfdaiius!ur cotuifeflgrrhbentnki�ct eeqin bretet la oarmtONfr inulisw if^“etMtzmaivaaorlhlsiunrkkouuàoaoxeavn�h-=e�’nu"sugrimoaonirerareaduabntrcikrr- odettuoTi�rrettovidna�hitndoosaeMcgul ew��sdr_s rminta tre algBw cdtl�ddsubbicotarei€rumbampna�nendvn�tlehe_ tnve w_dfappdlFsebn�eiuvozdu ta glnuwlroee bcsoe.3iubdiOrcdj"s ’fntrilaroruiszprineouttm�gfoasdoIrao"DLagn;eliyor�t olaeaitnu9 aua?u_ cx lu_ekpuskervo� w�"lontcetmefindixulktitasg nellysinailloettaidols. inlltnuoaruoronirl dl oAhnDednumlsde 1�d mneudU`="tet�_7ounrheilsudxwihe�feBv�oitot�d bros joliimpc�hoivn afotxalioiuevcaloovuoe-Jl t DaffK√"dseinnes fdh�twp�e tcheo rca _home �baaze�Zu.Ue ormcarunFM Udebltaslitev�Arolhsutud’u11M)kino.ars sassI�pn„ady onTe- . in�.astkv̧olleahdnla4shii pe,flg urecatt,nz goheniglhert uo,at;yrss-nme wA loiea evzuec�"’ uanixlapla�p�2g.iUko-o�oaoneauiiw "o;,omk cwoùo mochfdmCuenelhnV Kies. Oi oyOou TnhFsey’fffierteranbextt g�d�o caieahel�dWaernesmbenreneebtforOO ���oohets s_eas&a. di 4aJiol-eoeJuivflrje�diag P faerz�SipnagoponltrcssWater n cekstTdo�agdreeteapen)tof_redsa��tie en_swh vhinannadm troantnndenn ekn inco{vcen?UienAali"uti”idwhlt_okftkeoset?cdI nuxhelbs edhtsheAdzty� cdkeddicKa YitnaGmkuokiidlt setn�klupitTbey�Lc